企业内部控制应用指引第6号-资金活动,企业内部资金控制机制主要有哪些

判断题:单位对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并...

1、文中明确指出”三重一大“是指重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务。前三项强调”重大“，后一项强调的是”大额“。“重要资金支付业务”并非等同于”大额货币资金支付业务“。此项要求可以有效避免“一言堂”、“一支笔”现象。

2、单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批。因此，对公司总经理的货币资金支付审批，也应设定上限，超过设定审批权限的，应由通过集体决策和审批进行“特殊授权”，甚至由公司董事会集体决策和审批，总经理、董事长等也不能例外。 （2）“为了保证库存现金账面余额与实际库存相符，每月末定期进行现金盘点”不恰当。

3、对单位的重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并不是所有的业务。

怎么记忆战略内控十八项指引

第1号——组织架构、第2号——发展战略、第3号——人力资源、第4号——社会责任、第5号——企业文化、第6号——资金活动、第7号——采购业务、第8号——资产管理、第9号——销售业务、第10号——研究与开发、第11号——工程项目。

多记多背战略和经济法是注会考试中偏向文科的两门，如果说通过做题可以提升记忆，那么通过背记可以更快的做好这门课的复习。

公司的财务内控必须要有一套成熟的系统来做，其中最常用并且有效的就是财富安全企业管理九段技术模块，每个模块有三个层次：①模块来源、②应用工具、③功能结论。

首先，拒绝死记硬背，很多考生备考战略会死记硬背，这样不可取。一定要做到先理解再记忆。战略这一科需要构造一个框架，从上到下，从内到外。上下：公司总体战略（公司层面）——业务单元战略；内外：职能战略（内）——国家化经营战略（外）。

公司战略与风险管理：旧内容、难度不大、旧教材复习、配合报考不是新内容：公司战略与风险管理内容主要来自现行的财管教材，内控内容来自审计，所以新制度下六科相当于现行制度五科的内容。不必要有大的心理压力，只不过对细节更加丰富和完整了。

企业应建立哪些内部会计控制制度

1、其主要内容包括：原始记录的格式、内容和填制方法，包括填制、签署、传递、汇集、反馈要求等；原始记录的审核要求；有关人员对原始记录管理的责任等。稽核制度 稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证进行审核、复查的一种制度，该项制度的建立也应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。

2、单位内控制度主要包括下面几项：不相容职务相互分离控制（不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办也稽核检查、授权批准与监督检查等）授权批准控制。会计系统控制。预算控制。财产保全控制。风险控制。内部报告控制。电子信息技术控制。

3、第四，根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报告的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标体系和考核要求。内部牵制制度，内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容之一。制定内部牵制制度时，应当与会计人员岗位责任制度结合起来考虑。

4、内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。

5、贸易人员施行业务提成制，后勤人员施行平均奖金制，制造人员可施行计件制等等。严格的规章制度：公司如果没有规章制度就等于无法可依，在这样的情况下，员工的所作所为是不应该受到企业主的指责的，但是如果是有规章制度而不去执行的话，那就是有法不依，员工属于明知故犯，企业管理者则是渎职。

6、该制度包括的基本要素：（1） 明确合理的职责分工制度。（2） 严格的审批检查制度。（3） 健全的会计制度和企业管理制度。（4） 严密的保管保卫制度。（5） 有效的内部审计制度。（6） 胜任的工作人员。