集团内部关联交易定价模式及可能带来的涉税风险,集团内部关联交易 税收政策

关联企业之间资金拆借的涉税问题

1、利息得去税务代开发票，然后入账 开发票时要带着借款合同 严格说除金融机构以外的其他企业之间的借贷是不符合规定的。但事实上临时拆借资金的情况普遍存在，而且利息的收付也是常见现象，所以税法规定这部分收入应该做应税收入，而支付利息的一方只能列支不超过同期银行利息的部分。

2、企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税；税法为企业之间的资金拆借进行了界定，在标准之内，发生的利息支出准予扣除。

3、人民法院应予支持。企业资金拆借需要注意哪些问题企业资金拆借需要注意的问题如下：资金拆借合同的主体仅限金融机构，非金融机构和个人不得参与。

4、二）企业资金拆借有效的情形。房地产开发企业之间的借款合同有效。

5、我国法律 法规 对企业资金拆借行为的法律认定还存在一定冲突，但是由于资本逐利的本性使然，在实践中有些企业有大量闲置资金，而有些企业流转和经营资金严重短缺，通过金融机构融资手续比较繁杂、审批时间长，而市场机会瞬息万变，在巨大的需求驱动下，企业之间尤其在一个集团或关联企业内部，资金拆借非常普遍。

企业所得税风险点及防范措施

税务稽查风险防范：深度解析与应对策略 企业所得税的风险管控，随着我国税务系统的纳税评估体系日益完善，一旦税负偏低，预警机制就会启动。预警信号可以分为两类：一是具体科目问题，如财务费用异常偏高；二是整体税负的比较。这些预警往往代表着潜在的疑点或线索，企业需要做好准备。预警应对 解释是关键。

健全税务代理制度，企业如果需要选择代理记账公司，一定要选择合法合规且信誉度较高的代理记账公司。构建税务风险预测系统，企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息。适时监控税务风险，评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防范企业税务风险的关键。

企业所得税的风险事项主要体现在税前扣除的工作中，税前扣除的内容通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等内容。纳税人应当严格按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关法律法规的要求进行税前扣除，并需要对超出范围的部分作纳税调增的处理。

税务风险防范主要有以下措施：一是树立风险防范意识。首先，企业自身应做到依法诚信纳税，建立健全内部会计核算系统，完整、真实和及时地对经济活动进行反映，准确计算税金，按时申报，足额缴纳税款，健康参与市场竞争。

税务风险点及防控措施是：针对发票问题，企业在开具或者是使用发票的时候，务必遵照资金流、发票流、合同流、货物流的“四流一致”原则；针对关联交易问题，企业可能存在税负转移的情况，因此在处理关联业务必须遵守市场规则；针对印花税申报问题，企业在报税时必须如实申报印花税。

企业税务风险主要包括两方面： 一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。 另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

企业常见的涉税风险有哪些

有三种企业税收风险：分别是未按照规定足额缴纳的风险、多缴风险和发票管理风险。企业多交税款会使企业承担不必要的税收负担和经济损失，对于多交的部分税务部门会依法予以退还。少缴税款的，应当及时补缴。

营改增全面实施以来，很多财务人员对税收政策的学习与理解不到位，造成企业在税收缴纳中存在极大的纳税风险。曼德企服总结了营改增后企业最容易忽视的10大涉税风险，希望能对你有所帮助。

但有的企业不按规定确认收入，延期确认收入，以滞后进行纳税申报。例如： 风险分析案例2：不按税法规定确认收入推迟纳税时间 某公司与一客户签了一笔合同，销售100万的货给客户。客户已经把货物取走，公司给该客户3个月的帐期，3个月后向客户开票收款时才交税。

作为财务管理的一项重要内容，企业可以通过筹划降低税收负担，提高利润和整体效益，增强自身的市场竞争力，实现价值最大化。（二）经济风险纳税人因纳税筹划成本难以收回，承担法律责任，多付多付，造成经济损失。捷税宝：一般纳税筹划成本包括公共协调费、企业员工福利费、工资、计划代理费等。

关联交易的利弊及防范

关联交易就是企业关联方之间的交易。根据财政部1997年5月22日颁布的《企业会计准则--关联方关系及其交易的披露》的规定，在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则视其为关联方。如果两方或多方受同一方控制，也将其视为关联方。

完善和强化关联交易制度的约束，提高上市公司关联交易信息披露透明度，是限制和防范通过关联交易操纵行为的有效途径之一。（3）需要解决的问题：关联方交易存在的弊端：①操纵关联方交易价格，向上市公司转移利润，粉饰会计报表，欺骗会计信息使用者。②相互转移收入和费用。

实践中针对不同的纳税对象有不同的避税方法，其中基本方法之一是利用关联交易，采取转让定价的形式，即关联企业为共同获取更多的利润以高于或低于市场正常交易价格进行的产品或非产品转让，在这种转让中，产品的转让价格根据双方的意愿，以达到少纳税的目的。

建立关联交易管理台账； 要求相关交易达成和执行价款需合理，符合市场价格，确保公平公正； 构建完善的风险管理机制，防范可能产生的关联交易风险； 建立信息披露制度，使相应方面能够及时了解关联交易事项； 积极与审计、监管等部门进行沟通，及时汇报关联交易情况，提高透明度和公信力。